في الرابع من يوليو، وقّع الرئيس ترامب على قانون H.R. 1 – قانون الفاتورة الواحدة الكبيرة الجميلة (“BBB”)، وهو تشريع تاريخي يعيد تشكيل المجالات الرئيسية لقانون الإيرادات الداخلية. يمدد القانون ويعدل ويجعل العديد من الأحكام التي تم تقديمها لأول مرة بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) دائمًا، بينما يقدم أيضًا قواعد جديدة تمامًا ستؤثر على الشركات والأفراد ذوي الملاءة المالية العالية والعائلات لسنوات قادمة.
أتقدم بالشكر الجزيل لشركة Anchin، شركة المحاسبين القانونيين والاستشاريين المحترمة، على مقالها الشامل حول هذا التشريع المهم. فقد ساعدت رؤاهم في بلورة العديد من النقاط الرئيسية التي لخصتها أدناه.
الأحكام التي أصبحت دائمة أو تم تمديدها
معدلات ضريبة الدخل –يجعل بنك البحرين والكويت معدلات ضريبة الدخل الحالية دائمة.
الخصم القياسي-تمت زيادة الخصم القياسيبشكل دائم إلى 15,750 دولارًا (للأعزب)، و23,625 دولارًا (رب الأسرة)، و31,500 دولار (للمتزوجين معًا)، ويتم فهرستها سنويًا لمراعاة التضخم.
خصم الدخل من الدخل منالأعمال المؤهلة (القسم 199 أ) – أصبح خصم 20% من الدخل من الأعمال المؤهلة (القسم 199 أ) دائمًا الآن.
الإعفاء الضريبي على التركات-تمت زيادة الإعفاء الضريبي على التركاتإلى 15 مليون دولار ابتداءً من عام 2026، مع فهرستها حسب التضخم.
فوائد الرهن العقاري-يتم تمديد الخصم على أول 750,000 دولار أمريكي من ديون الاستحواذ بشكل دائم؛ وتظل الفائدة على ديون حقوق الملكية العقارية غير قابلة للخصم.
الاستهلاك الإضافي-تم تمديد الاستهلاك الإضافيبشكل دائم وزيادته إلى 100% للممتلكات التي تم اقتناؤها بعد 19 يناير 2025.
الائتمان الضريبي للأسواق الجديدة-أصبح دائمًا، مما يوفر حوافز مستمرة للاستثمار في المجتمعات ذات الدخل المنخفض.
الحد الأقصى لخسائر الأعمال الزائدة – أصبح الآن دائمًا، حيث يحد من الاستقطاعات إلى 250,000 دولار (للأعزب) / 500,000 دولار (للمتزوج) ويتم فهرستها سنويًا.
الأحكام المعدلة أو المحسنة
الحد الأقصى لملح الطعام-ارتفع من 10,000 دولار إلى 40,000 دولار حتى عام 2029، معدلاً حسب التضخم. ينخفض تدريجياً فوق 500,000 دولار أمريكي من الدخل الفردي الصافي المجتبي.
نفقات القسم 179-تم رفع الحد الأقصى إلى 2.5 مليون دولار أمريكي، والإلغاء التدريجي عند 4 ملايين دولار أمريكي.
ائتمان التصنيع المسبق-قفز من 25% إلى 35% بدءًا من عام 2026.
مناطق الفرص-يبدأ برنامج دائم جديد بعد عام 2026، منفصل عن الهيكل الأصلي لقانون العدالة الانتقالية الصيني الأمريكي.
مكاسب QSBS-تقدم الآن استثناءات متدرجة (50% بعد 3 سنوات، و75% بعد 4 سنوات، و100% بعد 5 سنوات)، مع رفع سقف الاستثناء من 10 ملايين دولار إلى 15 مليون دولار.
الفائدة التجارية – يتم الآن احتساب الدخل المعدل الخاضع للضريبة لحد الـ 30% بشكل دائم دون تعديلات الاستهلاك/الإهلاك، مما يصب في صالح دافعي الضرائب.
الأحكام الضريبية الجديدة الجديرة بالذكر
لا توجد ضريبة على الإكراميات-خصم يصل إلى 25,000 دولار على الإكراميات التي يتلقاها العمال في الصناعات التي تقدم الإكراميات المعتادة، ويتم إلغاؤه تدريجيًا عند 150,000 دولار من الدخل الفردي الضريبي الإجمالي (300,000 دولار للمشتركين).
لا توجد ضريبة على العمل الإضافي-خصم يصل إلى 12,500 دولار (25,000 دولار مشترك) للعمل الإضافي المؤهل، ويخضع لخصم تدريجي مماثل.
‘الاستهلاك الإضافي على الممتلكات الإنتاجية المؤهلة – الإعفاء الكامل لبعض منشآت الإنتاج الموجودة في الولايات المتحدة الموضوعة في الخدمة قبل عام 2031.
- مشروع القانون الجميل الكبير (BBB): إصلاح ضريبي شامل تم التوقيع عليه ليصبح قانونًا - أغسطس 5, 2025
- كيف تؤثر تعريفات ترامب الجمركية لعام 2025 على الاقتصاد الأمريكي؟ تحديث بسيط قائم على الحقائق - أغسطس 5, 2025
- الحالة الغريبة للمئزر الأزرق والدروس المستفادة من الاكتتابات العامة الأولية ذات القيمة العالية - أكتوبر 7, 2023
