7 月 4 日，特朗普总统签署了具有里程碑意义的H.R. 1 法案–《美丽大法案》（”BBB”），该法案重塑了《国内税收法》的关键领域。BBB 扩展、修改并永久保留了《减税与就业法案》（TCJA）中首次引入的许多条款，同时还引入了全新的规则，这些规则将在未来数年对企业和高净值个人及家庭产生影响。
非常感谢备受尊敬的注册会计师和咨询公司Anchin 就这一重要立法撰写的详尽文章。他们的真知灼见帮助我总结出了以下许多重要观点。
条款永久化或延长
所得税率–《预算和预算法案》将现行所得税率永久化。
标准扣除额–永久性提高至 15,750 美元（单身）、23,625 美元（户主）和 31,500 美元（已婚共同申报），每年与通货膨胀挂钩。
合格商业收入扣除–20% 的合格商业收入扣除（第 199A 条）现在是永久性的。
遗产税免税额–自 2026 年起增至 1,500 万美元，与通胀挂钩。
抵押贷款利息–永久延长购置债务的前 750,000 美元的扣除期限；房屋净值债务的利息仍不可扣除。
奖励折旧–永久性延长，2025 年 1 月 19 日之后购置的财产的奖励折旧率提高到 100%。
新市场税收抵免–永久化，为低收入社区的投资提供持续激励。
超额商业损失限制– 现在是永久性的，限制扣除额为 250,000 美元（单身）/500,000 美元（已婚），并每年进行调整。
修改或加强条款
盐税上限 –从 10,000 美元提高到 40,000 美元，直至 2029 年，根据通货膨胀率进行调整。超过 50 万美元的 MAGI 将逐步降低。
第 179 节支出 –上限提高到 250 万美元，逐步取消上限为 400 万美元。
先期生产信贷–从 2026 年开始，从 25% 跃升至 35%。
机会区–2026 年后开始实施一项新的永久性计划，与 TCJA 原始结构分开。
QSBS 收益–现在提供分级免责（3 年后 50%，4 年后 75%，5 年后 100%），免责上限从 1,000 万美元提高到 1,500 万美元。
商业利息– 30% 限额的调整后应纳税所得额现在永久计算，不进行折旧/摊销调整，有利于纳税人。
值得注意的新税收规定
小费免税–习惯小费行业的工人收到的小费最多可扣除 25,000 美元，在 150,000 美元 MAGI（300,000 美元联合收入）时逐步取消。
加班费免税–符合条件的加班费最高可减免 12,500 美元（联合减免 25,000 美元），但有类似的分阶段限额。
合格生产财产的优惠折旧– 对某些在 2031 年前投入使用的美国生产设施实行全额征税。
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