Em 4 de julho, o presidente Trump sancionou a lei H.R. 1 – a One Big Beautiful Bill Act (“BBB”), um marco da legislação que reformula áreas importantes do Código da Receita Federal. A BBB estende, modifica e torna permanentes muitas disposições introduzidas pela primeira vez na Lei de redução de impostos e empregos (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA), ao mesmo tempo em que introduz regras totalmente novas que afetarão as empresas e os indivíduos e famílias de alto patrimônio líquido nos próximos anos.
Agradeço imensamente à Anchin, a respeitada empresa de consultoria e CPA, por seu artigo completo sobre essa importante legislação. Suas percepções ajudaram a cristalizar muitas das principais conclusões que resumi abaixo.
Disposições tornadas permanentes ou estendidas
Taxas de imposto de renda –O BBB torna permanentes as taxas atuais de imposto de renda.
Dedução padrão –Permanentemente aumentada para US$ 15.750 (solteiro), US$ 23.625 (chefe de família) e US$ 31.500 (casado, declarando união estável), indexada anualmente pela inflação.
Dedução de QBI –A dedução de 20% para Renda Comercial Qualificada (Seção 199A) agora é permanente.
Isenção do imposto sobre heranças –Aumento para US$ 15 milhões a partir de 2026, indexado pela inflação.
Juros hipotecários –A dedução dos primeiros US$ 750.000 da dívida de aquisição é permanentemente estendida; os juros da dívida de capital próprio permanecem não dedutíveis.
Depreciação bônus –Permanentemente estendida e aumentada para 100% para propriedades adquiridas após 19 de janeiro de 2025.
New Markets Tax Credit –Tornado permanente, oferecendo incentivos contínuos para investimentos em comunidades de baixa renda.
Limitação de excesso de perdas comerciais – Agora permanente, limitando as deduções a US$ 250.000 (solteiro) / US$ 500.000 (casado) e indexado anualmente.
Disposições modificadas ou aprimoradas
SALT Cap –Aumento de US$ 10.000 para US$ 40.000 até 2029, ajustado pela inflação. Diminui gradualmente acima de US$ 500.000 de MAGI.
Despesas da Seção 179 –Limite aumentado para US$ 2,5 milhões, eliminação gradual em US$ 4 milhões.
Advance Manufacturing Credit –Saltou de 25% para 35% a partir de 2026.
Zonas de oportunidade –Um novo programa permanente começa após 2026, separado da estrutura original da TCJA.
Ganhos de QSBS –Agora oferece exclusões escalonadas (50% após 3 anos, 75% após 4, 100% após 5), com o limite de exclusão aumentado de US$ 10 milhões para US$ 15 milhões.
Juros comerciais – O lucro tributável ajustado para o limite de 30% agora é permanentemente calculado sem ajustes de depreciação/amortização, favorecendo os contribuintes.
Novas disposições fiscais que merecem ser observadas
Sem imposto sobre gorjetas –Dedução de até US$ 25.000 para gorjetas recebidas por trabalhadores em setores habituais de gorjetas, com redução gradual para US$ 150.000 de MAGI (US$ 300.000 em conjunto).
Sem imposto sobre horas extras –Dedução de até US$ 12.500 (US$ 25.000 em conjunto) para horas extras qualificadas, sujeita a reduções semelhantes.
‘Depreciação de bônus em propriedade de produção qualificada – Expensão total para determinadas instalações de produção sediadas nos EUA colocadas em serviço antes de 2031.
- Como as tarifas de Trump para 2025 estão afetando a economia dos EUA? Uma atualização simples e baseada em fatos - setembro 14, 2025
- A Grande e Bela Lei (BBB): Uma ampla reforma tributária assinada como lei - setembro 14, 2025
- O curioso caso do avental azul e lições para IPOs de alto valor - outubro 7, 2023
