Am 4. Juli unterzeichnete Präsident Trump das Gesetz H.R. 1 – den One Big Beautiful Bill Act („BBB“), ein bahnbrechendes Gesetz, das wichtige Bereiche des Internal Revenue Code umgestaltet. Mit dem BBB werden viele Bestimmungen, die erstmals im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) eingeführt wurden, verlängert, modifiziert und dauerhaft gemacht. Gleichzeitig werden aber auch völlig neue Regeln eingeführt, die sich auf Jahre hinaus auf Unternehmen und vermögende Privatpersonen und Familien auswirken werden.
Vielen Dank an Anchin, das angesehene Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsunternehmen, für den ausführlichen Artikel über diese wichtige Gesetzgebung. Ihre Einsichten haben dazu beigetragen, viele der wichtigsten Erkenntnisse herauszukristallisieren, die ich im Folgenden zusammengefasst habe.
Dauerhafte oder verlängerte Bestimmungen
Einkommenssteuersätze-Das BBB macht die derzeitigen Einkommenssteuersätze dauerhaft.
Standardabzug –Dauerhaft erhöht auf $15.750 (Alleinstehende), $23.625 (Haushaltsvorstand) und $31.500 (Verheiratete, die gemeinsam einen Antrag stellen), jährlich an die Inflation angepasst.
QBI-Abzug-Der 20%ige Abzug für qualifizierte Geschäftseinkünfte (Section 199A) ist nun dauerhaft.
Befreiung von der Erbschaftssteuer –Erhöhung auf 15 Millionen Dollar ab 2026, inflationsindexiert.
Hypothekenzinsen –Der Abzug für die ersten $750.000 an Erwerbsschulden wird dauerhaft verlängert; Zinsen für Eigenheimschulden sind weiterhin nicht abzugsfähig.
Bonusabschreibung –Dauerhaft verlängert und auf 100% erhöht für Immobilien, die nach dem 19. Januar 2025 erworben wurden.
Steuergutschrift für neue Märkte (New Markets Tax Credit) –wurde dauerhaft eingeführt und bietet weiterhin Anreize für Investitionen in Gemeinden mit niedrigem Einkommen.
Excess Business Loss Limitation – Jetzt dauerhaft, Begrenzung der Abzüge auf 250.000 $ (Alleinstehende) / 500.000 $ (Verheiratete) und jährlich indexiert.
Geänderte oder erweiterte Bestimmungen
SALT Cap-Erhöhung von $10.000 auf $40.000 bis 2029, angepasst an die Inflation. Wird bei einem MAGI von über 500.000 $ schrittweise reduziert.
Abschnitt 179 Ausgaben –Anhebung des Limits auf $2,5 Millionen, Auslaufen bei $4 Millionen.
Advance Manufacturing Credit –Sprung von 25% auf 35% ab 2026.
Opportunity Zones-Ein neues dauerhaftes Programm beginnt nach 2026, getrennt von der ursprünglichen TCJA-Struktur.
QSBS Gains –bietet jetzt gestaffelte Ausschlüsse (50% nach 3 Jahren, 75% nach 4 Jahren, 100% nach 5 Jahren), wobei die Ausschlussgrenze von $10 Millionen auf $15 Millionen angehoben wurde.
Unternehmenszinsen – Das bereinigte steuerpflichtige Einkommen für die 30%-Grenze wird nun dauerhaft ohne Anpassungen der Abschreibungen berechnet, was Steuerzahler begünstigt.
Neue Steuervorschriften, die Sie beachten sollten
Keine Steuer auf Trinkgelder –Abzug von bis zu $25.000 für Trinkgelder, die von Arbeitnehmern in den üblichen Trinkgeldbranchen erhalten werden, auslaufend bei $150.000 MAGI ($300.000 gemeinsam).
Keine Steuer auf Überstunden –Abzug von bis zu $12.500 ($25.000 gemeinsam) für qualifizierte Überstunden, vorbehaltlich ähnlicher Auslaufzeiten.
Bonusabschreibung für qualifiziertes Produktionsvermögen – Volle Abschreibung für bestimmte in den USA ansässige Produktionsanlagen, die vor 2031 in Betrieb genommen werden.
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